1. Pojęcie cen transferowych:

a) uregulowania OECD i prawa międzynarodowego,b) zasada pełnej konkurencji, c) pojęcie ceny transferowej,

d) arm's lenght,  d) ceny transferowe a rozliczanie zakładu.

 

2. Pojęcie podmiotów powiązanych

a) identyfikacja kręgu podmiotów powiązanych,b) powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie, c) powiązania osobowe, d) powiązania zarządcze i kontrolne.

3. Pojęcie transakcji:

a) pojęcie transakcji na gruncie Ustawy o CIT ;

b) problemy interpretacyjne w związku z pojęciem transakcji – aktualne orzecznictwo i wyjaśnienia MF;

b) typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi,

c) przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu.

4. Metody szacowania cen:

a) metody tradycyjne szacowania cen,b) metody zysku transakcyjnego,

c) szczególne metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług.

5. Dokumentacja podatkowa w świetle aktualnych regulacji prawnych:

a) zakres obowiązku dokumentacyjnego.

b) elementy dokumentacji podatkowej:

- analiza funkcjonalna: wykonywane funkcje, zaangażowane aktywa oraz podejmowane ryzyko,

- analiza kosztowa: określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminy zapłaty,

- opis zastosowanej metody kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji,

- określenie strategii gospodarczej,

- wskazanie innych czynników mających wpływ na wartość przedmiotu transakcji,

- określenie oczekiwanych korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń niematerialnych.

6. Ryzyka podatkowe związane z brakiem dokumentacji podatkowej:

a) stawka sankcyjna 50%,

b) odpowiedzialność karna skarbowa,

c) praktyka organów skarbowych – doświadczenia dotychczasowych kontroli,

d) interpretacje i orzeczenia w zakresie cen transferowych – analiza.

7. Przykładowe dokumentacje podatkwoe cen transakcyjnych:

a) dokumentacja podatkowa transakcji dostawy,

b) dokumentacja podatkowa transakcji pożyczki,

c) dokumentacja podatkowa transakcji sprzedaży usług.

8. Podsumowanie i dyskusja