I. Opodatkowanie dotacji podatkiem od towarów i usług

1.Wprowadzenie do ustawy o podatku od towarów i usług

2. Regulacje prawne dotyczące opodatkowania dotacji – przepisy ustawy o podatku od towarów i usług

3.Kiedy dotacja podlega opodatkowaniu VAT?

Warunki przyznania dotacji określające cel finansowania jako przesłanki opodatkowania dotacji podatkiem od towarów i usług

Podział dotacji na podmiotowe i przedmiotowe w kontekście podlegania lub niepodlegania opodatkowaniu VAT

Dotacje jako element podstawy opodatkowania

Dotacje jako element dofinansowania kosztów ogólnych działalności gospodarczej

Optymalizacja ciężaru opodatkowania z tytułu VAT na etapie aplikowania o dofinansowanie – jak wybrać najbardziej korzystne dla przedsiębiorcy rozwiązanie?

Skutki prawno podatkowe dotacji przeznaczonych na sfinansowanie konkretnych towarów lub świadczenie konkretnych usług

4. Przykłady dotacji, które nie podlegają opodatkowaniu VAT

5. Sposób dokumentowania dotacji:

-otrzymanie dotacji

-zwrot dotacji

6. Stawka podatku przy opodatkowaniu dotacji i metoda wyliczenia podatku – przykładowe rozliczenia

7. Odliczanie podatku VAT od zakupów sfinansowanych z dotacji

- zasada ogólna,

-prawo do odliczenia podatku naliczonego,

-warunki odliczenia,

- uchylenie zakazu odliczania podatku naliczonego w przypadku wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodu – nowelizacja ustawy VAT 2009r.

-dokumenty uprawniające do odliczenia

Kiedy nie wolno odliczyć podatku z tytułu wydatków sfinansowanych dotacją?

Rozliczenie dotacji z tytułu sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT

Rozliczenie podatku od czynności w stosunku do których nie przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego

Odliczenie podatku naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją podmiotową

8. Analiza praktyki stosowania przepisów prawa na przykładzie wybranych stanów faktycznych;

- interpretacje oraz decyzje wymiarowe organów podatkowych

- orzeczenia sądów administracyjnych

II. Opodatkowanie dotacji podatkiem dochodowym od osób fizycznych

1. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych – uwagi ogólne

2.Ustawowe źródła przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych

3. Ustawa o finansach publicznych – pojęcia: środki publiczne, dotacje

4.Dotacje jako źródło przychodu;

- dotacje jako przychód z działalności gospodarczej

- dotacje jako przychód z innych źródeł przychodu

5. Dotacje nie podlegające opodatkowaniu

6. Dotacje wolne od opodatkowania – zwolnienia przedmiotowe w updof

7. Dotacje a koszty uzyskania przychodu – wydatki sfinansowane z dotacji w kontekście kosztów uzyskania przychodu

Wpływ dotacji na koszty uzyskania przychodu poprzez amortyzację środków trwałych

- amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją

- sprzedaż środka trwałego sfinansowanego dotacją

Wydatki sfinansowane z dotacji niestanowiące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych

Czy wydatki poniesione w celu uzyskania dotacji (doradztwo, wniosek, obsługa prawna, itp.) stanowią koszt uzyskania przychodu?

Podatek VAT naliczony przy zakupie towarów sfinansowanym z dotacji a koszt uzyskania przychodu

8. Analiza praktyki stosowania przepisów prawa na przykładzie wybranych stanów faktycznych;

- interpretacje oraz decyzje wymiarowe organów podatkowych

- orzeczenia sądów administracyjnych

III.Opodatkowanie dotacji podatkiem dochodowym od osób prawnych

1. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych – uwagi ogólne

2.Przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

3. Dotacje jako źródło przychodu;

4. Dotacje nie podlegające opodatkowaniu

5. Dotacje wolne od opodatkowania – zwolnienia przedmiotowe w updop

6. Dotacje a koszty uzyskania przychodu – wydatki sfinansowane z dotacji w kontekście kosztów uzyskania przychodu

Wpływ dotacji na koszty uzyskania przychodu poprzez amortyzację środków trwałych

- amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją

- sprzedaż środka trwałego sfinansowanego dotacją

Wydatki sfinansowane z dotacji niestanowiące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych

Podatek VAT naliczony przy zakupie towarów sfinansowanym z dotacji a koszt uzyskania przychodu

7. Analiza praktyki stosowania przepisów prawa na przykładzie wybranych stanów faktycznych;

- interpretacje oraz decyzje wymiarowe organów podatkowych

- orzeczenia sądów administracyjnych