Zagadnienie cen transferowych, z uwagi na niezwykle szerokie uprawnienia organów podatkowych oraz stale wzrastającą liczbę kontroli w tym zakresie, nabiera aktualnie dla podatników szczególnie istotnego znaczenia. Efektywnie ograniczanie ryzyka zakwestionowania cen transferowych, z uwagi na stopień skomplikowania wiążących regulacji i dynamikę tej tematyki, wymagają dogłębnej znajomości i orientacji w obowiązujących przepisach.



Przedstawione zostaną także przykłady dokumentacji podatkowych dla podstawowych typów transakcji występujących pomiędzy podmiotami powiązanymi, co pozwoli uczestnikom uniknąć błędów w przygotowaniu dokumentacji własnych transakcji oraz ograniczyć ryzyko zakwestionowania warunków transakcji przez organy podatkowe.

Program

Dzień 1 - Wiążące regulacje w zakresie cen transakcyjnych



1. Międzynarodowe aspekty opodatkowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - wytyczne OECD:



zasada pełnej konkurencji

pojęcie cen transferowych

przeciwdziałanie przerzucaniu dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi

konwencja Arbitrażowa w sprawie eliminacji podwójnego opodatkowania w związku z korektą zysków przedsiębiorstw powiązanych - 90/436/EWG

Uprzednie porozumienia cenowe.



2. Polskie regulacje w zakresie cen transferowych

Kategorie transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - obszary ryzyka podatkowego:



identyfikacja podmiotów powiązanych w świetle obowiązujących przepisów

typowe transakcje zawierane pomiędzy podmiotami powiązanymi

przykłady transakcji ukierunkowanych na transfer dochodu



3. Preferowane metody szacowania cen - ogólne założenia:



metody tradycyjne szacowania cen

metody zysku transakcyjnego



4. Szczególne metody ustalani wartości rynkowej przedmiotu transakcji:



metody dotyczące ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług

usługi reklamowe w ramach grupy kapitałowej



5. Dokumentacja podatkowa



6. Standaryzacja i centralizacja dokumentacji podatkowej na poziomie unijnym - wytyczne Unii Europejskiej w zakresie dokumentacji podatkowej:



elementy dokumentacji unijnej



7. Ceny transferowe a bezpieczeństwo finansowe przedsiębiorstwa:



stawka 50%

odpowiedzialność karno - skarbowa



Dzień 2 - Case Study - sporządzenie dokumentacji podatkowej transakcji towarowych w ramach grupy kapitałowej



1. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi:



konstrukcja dokumentacji

określenie obowiązku przygotowania dokumentacji

wyjaśnienia Ministerstwa Finansów

określenie wielkości transakcji

dokumentacja transakcji a inne obowiązki informacyjne

konsekwencje niedopełnienia obowiązku sporządzenia dokumentacji

praktyka organów podatkowych w zakresie kontroli dokumentacji podatkowej



2. Dochody "zakładu" przedsiębiorcy zagranicznego.



3. Przygotowanie wzorcowej dokumentacji podatkowej:



praktyczne zastosowanie metod wyceny

wątpliwości dotyczące prawidłowego wyboru metody wyceny



4. Sprzedaż towarów / produktów podmiotom powiązanym



Określenie wartości kalkulacyjnej

Czynniki wpływające na wartość transakcji

Strategia gospodarcza a nierynkowy charakter transakcji



5. Zakup towarów / produktów w ramach grupy



Międzynarodowy cennik grupowy

Zakup po cenach dumpingowych / poniżej kosztów produkcji



Dzień 3 - Case Study - transakcje usługowe w ramach grupy kapitałowej



1. Ryzyko przerzucenia dochodów pomiędzy podmiotami powiązanymi:



ciężar dowodowy

obciążenie polskiego oddziału kosztami zarządu

wydzierżawienie nieruchomości innemu podatnikowi za symboliczną odpłatnością

porównanie zysku jako konstytutywny warunek stwierdzenia przerzucenia dochodów

decyzja deklaratoryjna określająca wysokość dochodów



2. Usługi finansowe w ramach grupy



warunki udzielanych pożyczek a zarzut

przerzucenie dochodów

poręczenia i gwarancje grupowe

cash pooling / cash netting

pochodne instrumenty finansowe a ryzyko kursowe w ramach grupy





3. Usługi niematerialne w ramach grupy



usługi doradcze i zarządcze

management fee

usługi typy maintanance



4. Ocena transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi



zawiązanie kontaktów handlowych pomiędzy jednostkami powiązanymi nie może wywoływać negatywnych skutków podatkowych

odpowiedzialność podmiotu za zobowiązania podatkowe innej jednostki zależnej

powiązania dostawców zagranicznych

oddanie środka trwałego a przerzucenie dochodu

dostosowanie art. 11 CIT w przypadku, gdy nie doszło do faktycznego uszczuplenia należności podatkowych

wysokość świadczeń okresowych a ceny transferowe

szacowanie dochodu przez organy podatkowe a wysokość podatku od towarów i usług

ryzyko zakwestionowania przez organy podatkowe przyjętej kalkulacji cenowej

przerzucenie kosztów w przypadku likwidacji spółki powiązanej - wyrok ETS w sprawie Marks & Spencer plc v David Halsey (C - 446/03)



Dyskusja na tematy zaproponowane przez uczestników.

Otrzymane certyfikaty

certyfiakt BDO

Oferta skierowana do:

  Wyższa kadra kierownicza
  Średnia kadra kierownicza
  Niższa kadra kierownicza
  Specjalista
  Pracownik

W ramach oferty uczestnik otrzymuje:

  Certyfikat ukończenia
  Materiały dydaktyczne
  Wyżywienie / serwis kawowy
  Nocleg
  Dyplom ukończenia
  Zaświadczenie ukończenia
  Konsultacje poszkoleniowe
  Lunch
  Serwis kawowy
  Ćwiczenia

Trenerzy prowadzący

Dmowski Andrzej

Dyrektor Departamentu Doradztwa Podatkowego BDO, Dyrektor Biura BDO w Katowicach, Doradca Podatkowy, Biegły ds. Wykrywania Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych - Certified Fraud Examiner, Międzynarodowy Audytor Wewnętrzny - Certified Internal Controls Auditor, Członek Izby Adwokackiej, Doktorant z zakresu prawa finansowego, absolwent University of Cambridge - Faculty of Law and Administration, absolwent i stypendysta Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Kieruje zespołem specjalizującym się w doradztwie w zakresie fuzji i przejęć oraz transakcji na rynku instrumentów finansowych. Od 2005 roku związany z BDO. Autor książki "Ceny Transferowe", współautor komentarza "Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych", autor publikacji z zakresu prawa podatkowego. Prelegent na wykładach i szkoleniach z zakresu prawa podatkowego.

UWAGA

23 - 26 sierpień 2011 Kraków



Miejsce: Kraków
Rozpoczęcie: 2011-08-23 - Zakończenie: 2011-08-26

Cena: 2490 (PLN) + 23% VAT = 3062.7 PLN

UWAGA

Cena szkolenia z zakwaterowaniem obejmuje:



 uczestnictwo w zajęciach (szkolenie odbywa się w dniach 24 – 26.08.2011 r.)

 autorskie materiały szkoleniowe,

 certyfikaty uczestnictwa,

 wyżywienie od kolacji w dniu 23.08 do obiadu w dniu 26.08.2011 r.

 3 noclegi w pokojach dwuosobowych, (korzystanie z pokoju jednoosobowego wiąże się z dopłatą w wysokości 600 PLN),

 wycieczka z przewodnikiem po Krakowie.



Cena szkolenia w dniach 24 – 26.08.2011 r. - bez zakwaterowania:

1 550 zł + 23% VAT za jedną osobę

1 350 zł + 23% VAT za osobę przy zgłoszeniu dwóch lub więcej osób z firmy

BDO Sp. z o.o.

» Przejdź do wizytówki firmy
» Lista szkoleń


  022 543 16 00
  022 543 17 87